Penali - Francesco Moschetti studio legale tributario - Padova - Verona - Roma

3 Giugno 2025

Il delitto di dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti richiede un duplice elemento soggettivo: dolo generico circa la consapevole indicazione di elementi passivi fittizi nelle dichiarazioni fiscali e dolo specifico di evasione fiscale, la cui sussistenza deve essere sottoposta a puntuale indagine qualora sia sollecitata da uno specifico motivo di appello

8 Luglio 2024

La bancarotta fraudolenta in conseguenza d’inadempimento di obblighi fiscali e previdenziali richiede anche la prova della prevedibilità del dissesto come effetto della condotta antidoverosa

6 Aprile 2022

Cassazione penale n. 13167 del 6 aprile 2022-“Legittimo il sequestro dell’intera impresa solo se è significativo l’utilizzo strumentale alla consumazione dei reati, pena la violazione del principio di proporzionalità. Da evitare l’esasperata compressione del diritto di proprietà e di libera iniziativa economica”

14 Marzo 2022

Cassazione penale n. 8557 del 14 marzo 2022-“L’omesso deposito degli atti relativi a intercettazioni disposte in un diverso processo, non ne determina l’inutilizzabilità. Il contenuto delle conversazioni intercettate può essere acquisito senza il rispetto di particolari formalità”.

24 Novembre 2021

“L’impresa individuale non risponde ex D.Lgs. n. 231 del 2001 in quanto non è ente giuridico autonomo; si applica, invece, alla srl con socio unico; serve tuttavia un accertamento concreto sull’esistenza di un interesse sociale”

28 Settembre 2021

Cassazione penale n. 35630 del 28 settembre 2021-“La non punibilità per particolare tenuità del fatto è compatibile con il reato continuato, purché le condotte non siano commesse in momenti spazio-temporali diversi”.