Penali tributarie - Francesco Moschetti studio legale tributario - Padova - Verona - Roma

13 Gennaio 2026

Integra il delitto di cui all’art. 2 del D.Lgs. 74/2000 (non già quello di cui all’art. 3) l’utilizzo di fatture relative a un contratto di appalto apparente, volto a dissimulare una somministrazione illecita di manodopera

8 Gennaio 2025

Il dolo specifico di evasione ex art. 5 D.lgs. 74/2000 non è dolus in re ipsa; al legislatore penale non interessa il recupero del gettito fiscale ma della persona. Non è sufficiente al fine della prova del dolo specifico la mera consapevolezza dell’entità dell’imposta evasa; il dolo specifico richiede un quid pluris rispetto alla mera consapevolezza dell’oggetto dell’omissione

19 Dicembre 2023

Omesso versamento IVA: crisi di liquidità e mancata riscossione di crediti non escludono il dolo ex art. 10-ter D.lgs. 74/2000

1 Giugno 2022

Cassazione penale n. 21258 dell’1 giugno 2022-“Applicabile l’esimente di particolare tenuità del fatto anche in ipotesi di omesso versamento Iva molto rilevante purché il debito erariale superi di non oltre il 10% la soglia di punibilità e vi sia scarsa gravità complessiva della condotta”.

26 Maggio 2022

Cassazione penale n. 20551 del 26 maggio 2022-“Legittimo il sequestro ﬁnalizzato alla conﬁsca del proﬁtto del reato di emissione di fatture false solo se l’entità dei beni confiscabili è rapportata al compenso percepito dall’emittente e non al profitto eventualmente conseguito da terzi”

19 Maggio 2022

Cassazione penale n. 19651 del 19 maggio 2022-“Irrilevante per l’esclusione del dolo di omesso versamento Iva la crisi di liquidità dell’impresa dovuta agli insoluti dei clienti, purché rimangano entro una percentuale fisiologica”